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中共錫山區(qū)東港鎮(zhèn)委員會文件
東港委發(fā)〔2015〕6號
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中共東港鎮(zhèn)委員會
關于開展村級財務內部審計工作的實施方案
各行政村（社區(qū)）：
為進一步加強和規(guī)范村級財務管理，維護村級集體經濟組織和村民群眾的利益，促進農村集體經濟的發(fā)展和農村社會穩(wěn)定，現(xiàn)結合我鎮(zhèn)實際，制定本實施方案。
一、指導思想
以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞新農村建設大局，認真落實農村基層黨風廉政建設相關規(guī)定，依法依規(guī)對村級財務進行審計，客觀公正反映村級財務收支和集體資產狀況，促使村級財務管理規(guī)范化、制度化，保持農村社會穩(wěn)定和經濟健康發(fā)展。
二、組織領導
為確保各村（社區(qū)）財務審計工作順利開展，成立東港鎮(zhèn)村級財務內部審計領導小組，由鎮(zhèn)黨委副書記張巖任組長，副鎮(zhèn)長鄒春舫、紀檢委員馬亞明任副組長。領導小組下設審計組，由鎮(zhèn)資產審計辦、財政所及部分村會計人員組成。
三、審計對象及時間安排
全鎮(zhèn)18個村（社區(qū)）分批進行審計。
第一批（2015年4月—7月）：港下社區(qū)、湖塘橋社區(qū)、蠡漍西社區(qū)、東湖村、亞光村。
第二批（2015年8月—11月）：山聯(lián)村、港南村、港東村、朝陽村、東青河村。
第三批（2016年4月—7月）：新巷村、張繆舍村、東南村、東升村。
第四批（2016年8月—11月）：勤新村、陳市村、黃土塘村、華東村。
四、審計范圍
各村（社區(qū)）黨組織書記任期內經濟責任履行情況；各村（社區(qū)）年度財務收支和資產負債情況；根據(jù)審計工作需要，可追溯到以前年度，延伸審計有關單位。
五、審計內容
1、村級財務收支
審計村級財務收支的真實性、合法性和完整性。重點審計各項收入是否及時入賬，有無坐收坐支；有無被侵占、挪用；有無私設“小金庫”；非生產性開支是否嚴格控制，有無損失浪費。
2、村級基本建設項目執(zhí)行
審計村級各項基本建設工程項目是否按規(guī)定進行招投標、是否委派監(jiān)理、是否進行跟蹤審計；完工后是否按規(guī)定進行結算審計并開具正規(guī)發(fā)票；是否存在工程項目刻意拆分，規(guī)避招標。
3、村級債權、債務
檢查債權、債務增減變化情況，掌握賬外資產和隱性債務情況。重點審計有無舉債用于非生產性支出，是否擅自新增村級債務，有無盲目舉債，有無將集體資金擅自借給個人、個私企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔?；虻盅旱?。
4、村級集體資產、資源承包（租賃）及處置
審計村級集體資產、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟組織集體討論決定，標的較大的是否進行招投標，承包或租賃是否按區(qū)、鎮(zhèn)的有關規(guī)定簽訂合同，是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的流失。資產處置是否按規(guī)范操作。
5、村級民主決策
審計村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定。
六、審計程序
根據(jù)時間要求，各村（社區(qū)）和審計組需做好以下階段工作：
（一）準備階段。各村（社區(qū)）要做好審計前的各項準備工作，確定配合鎮(zhèn)審計組工作的人員，按鎮(zhèn)審計組要求，提供各種村級財務材料。
（二）實施階段。鎮(zhèn)審計組根據(jù)本方案要求，對有關村（社區(qū)）實施審計。實行審計組長負責制，審計組人員根據(jù)組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。
（三）報告階段。鎮(zhèn)審計組應將開展財務審計工作情況形成書面材料及時匯總上報鎮(zhèn)黨委政府。上報的材料要有數(shù)據(jù)和典型實例，問題分析要透徹、全面，建議要有針對性、可操作性。有關村（社區(qū)）應根據(jù)審計組提出的問題和建議認真整改。
七、工作要求
（一）加強組織領導。要嚴格按照鎮(zhèn)黨委政府的時間要求完成審計工作。以摸清家底、揭示問題、規(guī)范管理為目標，堅持時間服從質量。各村（社區(qū)）要將財務審計工作納入重要議事日程，服從安排，積極配合。
（二）依法審計。依法審計是審計權威性的基礎，也是審計監(jiān)督的前提。審計組必須嚴格按照中華人民共和國《內部審計基本準則》開展工作，將依法審計貫穿審計全過程，堅持實事求是、客觀公正的原則，認真完成審計任務。
（三）揭示問題規(guī)范管理。在實施審計時，既要肯定成績，又要找準問題，特別是要在發(fā)現(xiàn)并解決問題的基礎上，進一步建立健全村級財務管理制度，探索規(guī)范管理的長效機制，從源頭上預防違紀違法問題的發(fā)生。
中共東港鎮(zhèn)委員
2015年4月13日
